高净值人群该如何规避CRS新政所带来的风险?

2018-09-13

随着CRS的落地,国内在今年9月1日进行了第一次金融账户信息交换,其中就包含签署了CRS的上百个国家和地区,涉及到了大量高净值人群。那么在当下,海外资产无所遁形,这对于高净值人士而言又意味着什么呢?



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CRS是什么

CRS(Common Reporting Standard),即共同申报准则,它是基于2014年7月经济合作与发展组织(OECD)发布的《金融账户涉税信息自动交换标准》(即AEOI标准)的内容之一,旨在打击跨境逃税及维护诚信的纳税税收体制。



简单来说,CRS就是通过参与国家和地区之间交换税务居民资料,以提升税收透明度和打击跨境逃税。



中国大陆和香港、澳门地区自2017年1月1日起,正式成为第二批加入CRS的国家和地区。截止至今日,加入CRS的国家和地区多达100余个,其中就包括大家熟悉的英国、德国、法国、日本、韩国、加拿大、澳大利亚、新加坡、瑞士、新西兰、希腊、塞浦路斯、开曼群岛等国。



举个例子:王先生以中国公民的身份在瑞士银行存了一笔款,由于瑞士和中国都加入CRS了,所以王先生在瑞士银行的金融信息(包括开户姓名、出生日期、国籍、账户余额、利息收入以及年度付至或记入该账户的总额)会由瑞士银行交回给中国。



CRS影响哪些人

CRS影响的人群主要是在境外有金融资产的税收居民,这里涉及到两个重点:


(1)税收居民   


中国实施CRS后,将以“税收居民”身份而非国籍信息来判定进行信息交换,而“中国税收居民”与我们身份证件上的“居民”概念并不完全一样。



根据我国税法,中国税收居民个人是指中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人(在中国境内有住所是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住);



中国税收居民企业是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立,但实际管理机构在中国境内的企业;

 

符合上述条件的个人或企业即属于中国税收居民。



(2)金融资产   

  

并非所有在境外的资产都会被查,CRS核心关注点只在于金融资产。官方对金融资产提供的解释为:存款账户、托管账户、现金值保险合约、年金合约、持有金融机构的股权/债权权益等。这里面不包括在海外投资的房产、珠宝首饰,字画古董、飞机游艇、海外公司股权、贵金属等保值产品。同时,保险中的定期寿险和重疾险,也不属于CRS的申报范围内。


CRS已经产生了哪些实质性的影响?

随着中国CRS正式来袭,金融账户涉税信息即将在中国大陆、中国香港、中国澳门、澳大利亚、新西兰等地之间进行第一次互换。



许多国家地区就已经早早做出准备,就在今年3月,以香港恒生银行、香港汇丰银行为代表的大型国际银行已冻结了大量海外账户。香港各大银行纷纷约谈了许多大陆高净值人士,要求填写《自我证明》表,提交审计报告和财务报表等,并进行账户核实,不能提交的将会被冻结银行账户。



新西兰也于今年6月份,要求海外高净值人士及时提供涉外纳税信息,并在7月,各大商业银行冻结了数千名海外账户,再次要求确认开户人是否属于外国纳税人。



根据新西兰媒体公开的数据,各大银行冻结账户数量如下:


新西兰邮政银行Kiwibank:1900

澳新银行ANZ:200

奥克兰储蓄银行ASB:40

西太平洋银行Westpac:未公开

新西兰银行BNZ:未公开


同时,新西兰法律规定所有金融机构必须在每年6月30日前查证其客户是否属于海外税务居民,并及时向税务局(IRD)汇报。



之前有很多富商在境内开设公司的同时,在境外税收优惠国再设一家公司,通过境外公司实行收款职能,以逃避税赋。但在CRS开通后,境外开立的个人金融帐户资产将被披露,一旦查询到境外巨额收入,将面临个人所得税补缴问题,而这些富商在境外还要缴纳25%企业所得税。



对于那些长达十几年,甚至是几十年都没交过内地的企业所得税的公司而言,合计税务成本可能高达40%!


如何应对全球CRS ?首选海外房产

常见资产配置方式中 海外房产不在CRS范围之内!



在面临着国内经济环境正步入新的阶段,劳动力人口下降,劳动成本的不断抬升,许多本土企业经营上遭遇重大挑战。再加上近年来内地房地产限购令频频出台,对房价多重抑制,股市长期低迷等现象,越来越多的中国高净值人群把眼光放得更加长远,选择投资海外房产。



而基于海外房产不属于CRS监管范围之内,海外房产的投资优势明显,包括:


 海外房产可以规避风险  


对于中国现行的经济情况,国内的高净值人士非常有必要考虑合理的海外房产,来获得更为稳健的投资收益,这也是今后财富安全和管理的关键。



 海外房产能实现财富保值升值  


近年来,欧洲各国各种经济参数显示其经济逐级向上周期,尤其是法国,房市在很长时间一直很好。从1995年至今的20多年里,法国房价一直未跌过,持续增长,这种上涨趋势在近几年尤为明显。



前文已经提到,CRS核心关注点只在于金融资产,像以个人名义在海外投资的房产这种非金融类资产,不在CRS交换信息的范围之内,也不会被申报。因此,CRS对持有海外房产的人士几乎没有影响,海外房产是一种稳妥的投资方式。



相比于欧洲各国的良好增长趋势,我国目前经济和房市的表现都处于疲乏期。这对于中国的高净值人群而言,倒不失为一个投资海外房产的宝贵机会。



对于高净值人士而言,可以购置海外房产,将金融资产转化为非金融资产,摆脱CRS困扰。



正如前面所说的CRS的合作成员间交换的资产信息仅限于金融资产,而以个人名义持有的房产并不在此之列。所以将资金转投具有升值空间的优质海外房产,不失为一个解决CRS难题的好方案。

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